Гібралтар служить важливим мостом між Європою та Африкою, надаючи стратегічні переваги бізнесам, які шукають європейську базу.
Розташований на південному краю Іберійського півострова, Гібралтар славиться своєю багатою історією як торговий та фінансовий центр. Протягом років він сформував репутацію завдяки своєму міцному правовому рамці, роблячи його бажаним вибором для багатьох глобальних підприємців. Британська заморська територія гарантує політично стабільне середовище, доповнене своєю світового класу інфраструктурою та стратегічним географічним положенням. Для бізнесу поєднання прозорої правової системи, вигідних податкових структур та близькості до ЄС робить Гібралтар привабливим.
| Країна | Гібралтар |
| Мова | Англійська (офіційна) (100%) Також поширено іспанська. |
| Час у Гібралтарі | GMT +1 |
| Населення | Приблизно 33,701 (Джерело: Світовий банк) |
| Валюта | Гібралтарський фунт (£, GIP) |
| Релігія | Переважно християнство різних конфесій |
| Податковий режим | Стандартна ставка корпоративного податку 10% |
| ПДВ | В Гібралтарі не застосовується |
| Середня зарплата | £32,443 (2021), (Джерело: Торгова палата Гібралтару) |
| Типи компаній | Private Company Limited by Shares (Ltd) – Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Ltd) Public Limited Company (PLC) – Публічна акціонерна компанія (PLC) Company Limited by Guarantee (Guarantee Co.) – Компанія з обмеженою відповідальністю за гарантією (Guarantee Co.) Unlimited Company (Unltd) – Нелімітована компанія (Unltd) Limited Partnership (LP) – Обмежене партнерство (LP) Sole Proprietorship – Індивідуальний підприємець Trust – Траст Foundations – Фонди |
Стратегічне розташування Гібралтару, разом з його вигідним податковим режимом, робить його привабливим напрямком для підприємців, особливо для тих, хто прагне проникнути на європейські та африканські ринки. Його уряд розробив політики, які сприяють підприємцям, забезпечуючи спрощені процеси для створення бізнесу. Більше того, фіскальні можливості Гібралтару в основному спрямовані на бізнес, який займається міжнародною торгівлею, фінансами та електронною комерцією, надаючи їм конкурентні переваги на світовому ринку.
Гібралтар пропонує численні переваги для підприємців та бізнесу, які прагнуть розширення або встановлення в європейському регіоні:
| Переваги | Деталі |
| Стратегічне розташування | Виступає мостом між Європою та Африкою. |
| Сприятлива податкова система | Низька ставка корпоративного податку та відсутність ПДВ. |
| Міцна правова система | Базується на англійському загальному праві, забезпечуючи міцний захист для бізнесу. |
| Політична стабільність | Як британська заморська територія, він пропонує стабільне політичне середовище. |
| Кваліфіковані кадри | Доступ до високоосвіченої та двомовної робочої сили. |
| Міцна інфраструктура | Сучасна інфраструктура, яка задовольняє різні бізнес-потреби. |
Хоча Гібралтар пропонує численні переваги, існують також виклики, які варто враховувати:
| Недоліки | Деталі |
| Обмежена територія | Будучи маленькою територією, може представляти просторові обмеження для великих підприємств. |
| Зміни у регулюванні | Можливі зміни у регуляціях через його стосунки з Великою Британією та ЄС. |
| Економічна залежність | Сильно залежить від торгівлі, туризму та британської армії. |
| Проблеми на кордоні | Можливі затримки та виклики на іспансько-гібралтарському кордоні. |
Гібралтар особливо популярний у таких секторах як фінанси, електронна комерція та судноплавство, завдяки його стратегічному розташуванню, надійній інфраструктурі та сприятливій податковій політиці. Крім того, його статус як міжнародного фінансового центру приваблює численні банки, страхові компанії та інвестиційні фірми.
Гібралтар відзначається простою та конкурентоспроможною фіскальною системою. Він пропонує низькоподатковий режим, приваблюючи численні міжнародні підприємства та підприємців. Територія не стягує ПДВ, що робить її привабливою для торгівлі та комерції.
Гібралтар пропонує сприятливий податковий режим, який особливо корисний для підприємств. Стандартна ставка корпоративного податку становить 10%, що значно нижче, ніж у багатьох європейських країнах. Більше того, немає податку на капітальний прибуток або ПДВ. Важливо зрозуміти для підприємств, що хоча Гібралтар є частиною Європейського Союзу через Велику Британію, він виключений зі спільного митного тарифу, спільної сільськогосподарської політики та вимоги до нарахування податку на додану вартість. Це унікальне положення надає значущі податкові інцентиви для підприємств, які працюють в межах і через Гібралтар. Більше того, Гібралтар веде політику укладення угод про уникнення подвійного оподаткування з різними країнами, гарантуючи, що підприємства не стикаються з подвійним оподаткуванням того ж доходу.
Однією з основних переваг Гібралтару є відсутність ПДВ. Це робить продукти та послуги на території конкурентоспроможно ціновані, на користь як бізнесу, так і споживачів. Це надає перевагу, особливо для торговців та підприємств електронної комерції, які працюють з клієнтами по всьому світу.
В Гібралтарі немає конкретних правил щодо контрольованих іноземних компаній (CFC). Однак важливо, щоб підприємства були в курсі регуляцій, оскільки вони можуть змінюватися.
Компанії в Гібралтарі не обов’язково призначати місцевого директора. Однак наявність резидентного директора може принести деякі оперативні та податкові переваги.
Так, компанії в Гібралтарі зазвичай зобов’язані призначати місцевого компанійного секретаря, що забезпечує відповідність місцевим нормам.
Компанії в Гібралтарі зобов’язані подавати щорічний звіт, надаючи огляд поточних керівників та структури акцій компанії.
Всі компанії в Гібралтарі, за деякими винятками для менших компаній, зобов’язані мати свої рахунки щорічно аудитовані. Це забезпечує прозорість та відповідність фінансовим нормам.
| Тип | Позначення | Мінімальний акційний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Private Company Limited by Shares | Ltd | £1 | 10% корпоративний податок (може варіюватися в залежності від конкретної діяльності) |
Приватні компанії з обмеженою відповідальністю за акціями в Гібралтарі є особливо привабливими для малих та середніх підприємств та стартапів. Цей тип компанії пропонує рівень гнучкості, придатний для широкого спектру бізнес-діяльності.
Цільова аудиторія: Підприємці, стартапи та малі та середні підприємства вважають цю структуру переважною через її захисні властивості, економічність та простоту управління. Ця структура є ідеальною для тих, хто прагне захистити особисті активи від бізнес-ризиків, отримуючи при цьому рівень конфіденційності в своїй діяльності.
Причини вибору: Основна причина вибору приватної компанії з обмеженою відповідальністю – це обмежена відповідальність її акціонерів. Це означає, що особисті фінанси, як правило, не є під загрозою у випадку неплатоспроможності бізнесу. Більше того, юрисдикція Гібралтару пропонує податкові переваги для нерезидентних компаній, за умови, що дохід компанії не отримується з самого Гібралтару.
Переваги: Крім обмеженої відповідальності, ці компанії отримують корпоративні податкові пільги, відсутність податку на капітальний прибуток, відсутність ПДВ та відсутність податку на продаж. Немає вимоги проводити щорічні загальні збори, якщо компанія так вирішує, і для заснування компанії потрібен лише один директор та акціонер. Легкість створення, поєднана з дружнім корпоративним податковим режимом, створює сприятливе середовище для росту бізнесу та захисту активів.
| Тип | Позначення | Мінімальний акційний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Public Limited Company | PLC | £50,000 | 10% корпоративний податок (може варіюватися в залежності від конкретної діяльності) |
Публічні компанії з обмеженою відповідальністю в Гібралтарі структуровані так, щоб дозволити їм пропонувати акції загальній публіці. PLC може бути перелічена або не перелічена на фондовій біржі, забезпечуючи широкий доступ до капіталу.
Цільова аудиторія: Цей тип юридичної особи підходить для великих компаній, які прагнуть залучити значний капітал. Він також привабливий для компаній, які планують вийти на фондову біржу, або для тих, яким потрібні більші інвестиції, ніж можуть забезпечити акціонери приватної компанії.
Причини вибору: Компанії часто обирають стати PLC через їх можливість залучати кошти від публіки. Це є важливою перевагою для розширення бізнес-операцій або фінансування великих проектів. Більше того, бути PLC може підвищити статус та кредитоспроможність компанії в очах публіки та інвесторів.
Переваги: PLC мають доступ до капітальних ринків та можуть залучати кошти за допомогою продажу акцій або цінних паперів. Це забезпечує більшу ліквідність та фінансову гнучкість. Вони також користуються таким же сприятливим податковим режимом, як і приватні компанії, з відсутністю податку на капітальний прибуток, відсутністю податків на продаж та відсутністю ПДВ. Однак вони підлягають строгішим регулюванням та вимогам до прозорості, які, хоча й вимогливі, можуть збільшити довіру інвесторів завдяки вищим рівням корпоративного управління.
| Тип | Позначення | Мінімальний акційний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Company Limited by Guarantee | Guarantee Co. | Н/Д | 10% корпоративний податок (може варіюватися в залежності від конкретної діяльності) |
Company Limited by Guarantee (Guarantee Co.) в Гібралтарі часто є вибором для некомерційних організацій, благодійних установ, клубів та асоціацій. Замість акційного капіталу вона має членів, які виступають гарантами.
Цільова аудиторія: Ця корпоративна структура призначена головним чином для благодійних організацій, соціальних підприємств, клубів та інших суб’єктів, які переінвестують прибуток назад у свою діяльність. Вона призначена для організацій, яким потрібний корпоративний статус і обмежена відповідальність, але не потрібні капітальні інвестиції від акціонерів.
Причини вибору: Вибір компанії з обмеженою відповідальністю за гарантією часто випливає з бажання забезпечити обмежену відповідальність без акційного капіталу, оскільки гаранти вносять номінальну суму (часто всього лише £1), яка стає заборгованою тільки у разі ліквідації компанії. Це також вибір для тих, хто шукає корпоративну структуру, яка підтримує некомерційні цілі, дозволяючи інвестувати отриманий прибуток назад у діяльність або спільноту, замість його розподілу серед членів.
Переваги: Основна перевага – обмежена відповідальність, яка захищає особисте майно членів. Незважаючи на те, що компанія не створена для отримання прибутку, вона може наймати працівників, укладати контракти та володіти майном. Ці компанії можуть бути звільнені від податків, якщо вони мають статус благодійної організації, хоча вони отримують вигоду від сприятливого податкового режиму Гібралтара, якщо вони не відповідають критеріям для звільнень. Вони також користуються репутацією та структурою корпоративної особи, що сприяє збору коштів та укладанню контрактів.
| Тип | Позначення | Мінімальний акційний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Unlimited Company | Unltd | Н/Д | 10% корпоративний податок (може варіюватися в залежності від конкретної діяльності) |
Компанії без обмеження відповідальності в Гібралтарі менш поширені і зазвичай використовуються для конкретних, стратегічних цілей, оскільки відповідальність акціонерів не обмежена, на відміну від інших корпоративних форм.
Цільова аудиторія: Цей тип компанії може бути підходящим для конкретних професійних практик, сімейних бізнесів або спільних підприємств, де сторони шукають спільну, необмежену відповідальність. Він також використовується, коли корпоративні учасники вимагають або віддають перевагу повній відповідальності, або з комерційних причин довіри, або для конкретних фінансових або стратегічних цілей.
Причини вибору: Unlimited Company часто обирається за її перевагами в конфіденційності. Відсутність ліміту відповідальності може означати менш суворі вимоги до звітності, що надає ступінь конфіденційності. Також, у певних стратегічних партнерствах, всі сторони можуть віддавати перевагу нелімітованій відповідальності компанії, гарантуючи максимальну залученість всіх учасників.
Переваги: Ключова перевага компанії без обмеження відповідальності – конфіденційність, так як може бути менше обов’язку публічно розкривати фінансову інформацію. Ця структура також дозволяє розподіляти відповідальність між членами, що може бути корисним у партнерствах, де потрібна або бажана спільна відповідальність. Однак зворотний бік – відсутність щита відповідальності, що означає, що особисті активи можуть бути під загрозою, якщо бізнес зазнає невдачі.
| Тип | Найменування | Мінімальний статутний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Limited Partnership | LP | Н/Д | 0% – 10% корпоративний податок (може варіюватися в залежності від конкретних видів діяльності) |
Обмежені партнерства в Гібралтарі є привабливими для інвесторів та підприємців, які шукають гнучкі та податково ефективні структури, особливо для спільних підприємств, інвестиційних фондів або цілей планування спадщини.
Цільова аудиторія: Структура LP ідеально підходить для інвесторів та підприємців, які хочуть брати участь у керуванні бізнесом, не піддаючись особистій відповідальності більше, ніж їх внесений капітал. Вона також популярна серед фахівців, інвестиційних фондів та у плануванні спадщини та схемах захисту активів.
Причини вибору: Основна причина вибору LP – це захист від обмеженої відповідальності, який пропонується обмеженим партнерам, дозволяючи їм ризикувати лише своєю інвестицією в партнерство. Ця структура також обирається за її податковою прозорістю; доходи, збитки, вирахування та кредити проходять через партнерство до партнерів, які потім оподатковуються індивідуально.
Переваги: LP пропонують гнучку структуру управління та захист від обмеженої відповідальності для обмежених партнерів. Вони забезпечують податкову прозорість, що означає, що прибутки або збитки бізнесу переходять до індивідуальних партнерів, уникаючи подвійного оподаткування. Крім того, витрати на формування та експлуатацію зазвичай нижчі, ніж у корпорацій. Однак важливо зауважити, що у партнерства LP загальні партнери мають необмежену відповідальність.
| Тип | Найменування | Мінімальний статутний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Sole Proprietorship | Н/Д | Н/Д | Ставки податку на особистий дохід* |
Sole Proprietorship в Гібралтарі – це найпростіша форма бізнес-ентитета, яку володіє та експлуатує одна особа, де немає юридичної різниці між власником та бізнесом.
Цільова аудиторія: Цей тип бізнес-структури підходить для індивідуальних підприємців, які хочуть розпочати маленький бізнес, працювати як фрілансери або пропонувати професійні послуги. Він найкраще підходить для бізнесу з низьким рівнем ризику та для власників, які хочуть перевірити свою бізнес-ідею перед можливим переходом до формальної компанії.
Причини для вибору: Підприємці часто обирають Sole Proprietorship через його простоту у створенні та експлуатації. Є менше форм для подачі та менше вимог щодо регулювання та дотримання. Він також дозволяє власнику мати повний контроль над бізнесом.
Переваги: Основні переваги включають повний контроль і повноваження при прийнятті рішень щодо бізнесу, мінімальні вимоги до реєстрації та операційні витрати, і всі прибутки йдуть безпосередньо власнику. Однак основний недолік полягає в тому, що власник особисто відповідає за всі борги бізнесу, і його особисті активи можуть бути використані для погашення зобов’язань бізнесу.
*Дохід від індивідуального підприємництва підлягає ставкам податку на особистий дохід, які варіюються в залежності від рівня доходу та інших факторів.
| Тип | Найменування | Мінімальний статутний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Trust | Н/Д | Н/Д | За певних умов* |
У Гібралтарі >Trust не є корпоративною юридичною особою, але скоріше є правовим устроєм, створеним окремою особою (засновником), через який активи зберігаються однією стороною (довірцем) на користь іншої (бенефіціара). Довірчі угоди широко використовуються для планування спадщини, захисту активів та конфіденційності.
Цільова аудиторія: Довірчі угоди підходять для осіб та сімей, які шукають способи управління та забезпечення активами на майбутнє, часто для планування спадщини, забезпечення іждивенців чи благодійності. Вони також використовуються корпораціями для корпоративних благодійних програм або для зберігання активів поза балансом.
Причини вибору: Рішення про створення довірчої угоди часто мотивується бажанням покращити управління активами, конфіденційність та правовий захист активів. Довірчі угоди можуть надавати надійний захист від майбутніх зобов’язань, включаючи кредиторів та правові рішення, а також надавати засоби контролю за активами після смерті.
Переваги: Довірчі угоди в Гібралтарі пропонують численні переваги, включаючи захист активів, планування спадщини та потенційно сприятливе оподаткування. Вони забезпечують високий рівень конфіденційності та можуть бути структуровані таким чином, щоб відповідати дуже конкретним вимогам та умовам, встановленим засновником. Однак вони вимагають обережного юридичного конструювання, щоб гарантувати їх ефективність та відповідність стандартам регулювання.
*Податкові наслідки для довірчих угод в Гібралтарі є складними та різнобічними. Вони залежать від різних елементів, таких як місце проживання засновника, бенефіціарів, характер активів та спосіб їх управління. Довірчі угоди, що використовуються для планування спадщини, захисту активів або благодійних цілей, можуть мати різне оподаткування.
| Тип | Найменування | Мінімальний статутний капітал | Податки |
|---|---|---|---|
| Foundations – Фонди | Н/Д | Н/Д | За певних умов* |
Foundations в Гібралтарі є незалежними юридичними особами і часто використовуються для таких ж цілей, як довірчі угоди. Вони особливо підходять для зберігання активів, планування спадщини та благодійної діяльності, особливо там, де засновник вимагає більшого контролю або для юрисдикцій, які не визнають довірче право.
Цільова аудиторія: Foundations привабливі для широкого кола осіб та суб’єктів, включаючи сімейні підприємства, інвесторів та організаторів благодійності. Вони ідеально підходять для тих, хто хоче зберігати благосостояння на протязі поколінь, захищати активи, управляти благодійною діяльністю або зберігати корпоративний контроль в приватних або сімейних компаніях.
Причини вибору: Особи або суб’єкти можуть вирішити створити фонд з різних причин, включаючи бажання довгострокового управління активами, благодійність або зберігання благосостояння для майбутніх поколінь. Foundations пропонують засоби консолідації власності активів з різних юрисдикцій під однією юридичною особою.
Переваги: Foundations забезпечують високий рівень контролю для засновника, надійний захист активів та потенційні податкові переваги. Вони особливо корисні, де довірчі угоди не визнаються або менш ефективні через правові та податкові розгляди. Foundations в Гібралтарі також підлягають конкретним стандартам регулювання, гарантуючи, що їх діяльність відповідає певним правовим вимогам.
*Foundations в Гібралтарі стикаються зі своїми унікальними податковими сценаріями. Специфіка оподаткування може значно варіюватися в залежності від структури фонду, його діяльності, походження його коштів та місця проживання його засновника та бенефіціарів. Вони можуть бути піддані певним виняткам або конкретним податковим зобов’язанням на основі їх операцій та цілей.
Гібралтар, британська заморська територія, пропонує особливе поєднання британської правової системи з середземноморським кліматом та способом життя. Це унікальний вхід до Європи, який одночасно користується пільгами з низьким оподаткуванням і стабільним політичним кліматом. Сильний фінансовий сектор та гнучка регулятивна рамка роблять Гібралтар особливо привабливим для підприємців, зокрема у секторах фінансових послуг та онлайн-ігор.
Хоча вихід Великої Британії з ЄС мав наслідки для Гібралтару, територія завжди підтримувала особливі економічні відносини з ЄС. Завдяки статусу окремої митної території багато її торгових умов залишились без змін. Однак бізнеси, які орієнтуються на ринок ЄС, повинні бути пильними щодо можливих кордонних затримок та слідкувати за новими регулятивними вимогами.
На момент мого останнього оновлення у вересні 2021 року в Гібралтарі не було законодавства про CFC. Це означає, що компанії не підлягають оподаткуванню доходу іноземних дочірніх підприємств, що забезпечує додаткову гнучкість для міжнародних бізнес-структур. Проте необхідно консультуватися з місцевим податковим консультантом, щоб отримати найактуальнішу інформацію та зрозуміти можливі наслідки для вашої конкретної бізнес-моделі.
Компанія в Гібралтарі не обов’язково повинна мати директора або секретаря, які є резидентами. Однак наявність місцевого директора іноді може бути корисною з точки зору податкового резидентства. Компанії також мають можливість призначати корпоративних директорів та секретарів, але принаймні один директор повинен бути фізичною особою.
Так, англійська є офіційною мовою Гібралтару і активно використовується для всіх офіційних та бізнес-заходів. Це полегшує спілкування для міжнародних підприємців та бізнесів, складання правових документів та проведення зустрічей без мовних бар’єрів.
Стратегічне розташування Гібралтару та його надійна регулятивна рамка зробили його центром для фінансових послуг, онлайн-ігор та судноплавства. Зокрема, сектор онлайн-ігор швидко росте, роблячи Гібралтар однією з провідних юрисдикцій для цієї галузі. Крім того, завдяки глибокому гавані, Гібралтар має значний бізнес по бункеруванню суден. Також спостерігається зростаючий інтерес до фінтеху, завдяки активним крокам уряду по створенню сприятливого екосистеми.
Гібралтар пишається своїм оптимізованим процесом реєстрації компаній. Зазвичай триває 3-5 днів, щоб зареєструвати компанію, якщо всі необхідні документи на місці. Додатково, Companies House Gibraltar пропонує онлайн-систему, що робить процес ще більш ефективним для старту бізнесу.
Так, Гібралтар слідує англійській системі загального права. Його правова рамка є досконалою, надійною та визнаною на міжнародному рівні. Для бізнесу це означає, що договірні угоди та інші правові інструменти виконуються на високому рівні, забезпечуючи захист і прозорість.
Гібралтар може похизуватися добре освіченою, англомовною робочою силою. Багато місцевих жителів отримували освіту як в Гібралтарі, так і в Великій Британії, що забезпечує високий стандарт професійної експертизи, особливо у секторах фінансів, права та технологій. Більше того, культурне розмаїття в Гібралтарі означає, що бізнес може користуватися різноманітністю навичок.
Гібралтар пропонує відмінну зв’язаність. Його міжнародний аеропорт забезпечує прямі рейси до Великої Британії та інших напрямків. Крім того, його дорожні з’єднання з Іспанією відкривають легший доступ до ширшого європейського ринку. Порт Гібралтару є одним з найзайнятіших у Середземномор’ї, роблячи його ідеальним хабом для бізнесів із значущою судноплавною або торговою діяльністю.
Гібралтар активно приваблює технологічні стартапи, особливо ті, що працюють у сфері фінтеху та блокчейну. Уряд пропонує декілька стимулів, від податкових пільг до регулюваного пісочницевого середовища, де стартапи можуть тестувати інноваційні продукти в контрольованих умовах. Нормативна рамка для технології розподіленого журналу (DLT), запроваджена у 2018 році, зіграла ключову роль у встановленні Гібралтара як основного місця для бізнесу в сфері блокчейну.
Стабільний фінансовий сектор Гібралтара пропонує широкий спектр банківських послуг. Від великих міжнародних банків до місцевих фінансових установ, підприємства можуть користуватися різноманітними послугами, які налаштовані під їх потреби. Варто зазначити, що стандарти регулювання банківського сектора Гібралтара відповідають найкращим світовим практикам.
Хоча сам Гібралтар не має угод про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами, його компанії можуть отримати пільги від подвійного оподаткування в мережі угод Великої Британії завдяки унікальним відносинам Гібралтара з Великою Британією. Це може надати компаніям значні переваги у міжнародному податковому плануванні.
Гібралтар серйозно ставиться до захисту даних, впроваджуючи закони, які віддзеркалюють Загальний регламент з захисту даних ЄС (GDPR). Гібралтарське регулювальне управління контролює питання захисту даних, забезпечуючи дотримання підприємствами найкращих практик. Крім того, із зростанням технологічного сектору зростає і акцент на кібербезпеці, багато місцевих фірм спеціалізуються в цій області для підтримки підприємств.
